税務・結合会計
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#contents
&tag(財務・会計);
- B [[財務・会計]]
* 情報 [#lf91b468]
** 概要 [#pdb1141c]
+ 手続き
-- 中間申告
-- 確定申告
+ 税務調整
++ 損金不算入
--- 会計上は費用だが、税務上の損金として認められない（交...
--- 当期純利益に加算する（課税対象増）
++ 損金算入
--- 会計上は費用ではないが、税務上の損金として認められる...
--- 当期純利益から減算する
++ 益金不算入
--- 会計上の収益だが、税務上は収益としなくて良い（受取配...
--- 当期純利益から減算する
++ 益金算入
--- 会計上の収益ではないが、税務上は収益とする（売上の計...
--- 当期純利益に加算する（課税対象増）
-- 情報：[[損金とは？法人税の計算に欠かせない損金算入・不...
会計では「利益」=「収益」－「費用」
法人税では「課税所得」=「益金」－「損金」
+ 法人税の計算
++ 資本金1億円超
--- 23.2%
++ 資本金1億円以下
--- 所得800万以下：15%
--- 所得800万超：23.2%
+ 税効果会計
-- 「一時差異」の場合に適用される。
+ 一時差異
-- 会計と税務で一時的に費用と収益を計上するタイミングが異...
++ 将来減算一時差異
--- 将来の所得を減算する「''繰延税金資産''」として賃借対...
--- 計上：（借方）繰延税金資産／（貸方）法人税等調整額
--- 取崩：（借方）法人税等調整額／（貸方）繰延税金資産
--- 例：「貸倒引当金」「退職給付引当金」「減価償却費」の...
--- 意味：税金を前払いしていると言うことであり、損してい...
++ 将来加算一時差異
--- 将来の所得を増額する 「繰延税金負債」として賃借対照表...
--- 仕訳：（借方）法人税等調整額／（貸方）繰延税金負債
-- 参考：[[繰延税金資産とは？取り崩しや回収可能性、仕訳に...
税効果会計に関係する会計科目です。将来減算一時差異につい...
+ 永久差異
-- 「税効果会計」は適用されない
-- 例：受取配当金の「益金不算入」、交際費の「損金不算入」...
** 合併会計 [#a7a4b26e]
+ パーチェス法
-- 時価評価した純資産額（時価純資産額）を「資産－負債」で...
+ のれん
-- = 取得価額 - 時価評価した純資産
-- 無形固定資産に計上し、''20年以内''に償却する
-- マイナス金額の場合、損益計算書に ''特別利益'' として計...
** 連結会計 [#n7c9bcd6]
+ 連結財務諸表
-- 連結の範囲は「支配力基準」で決まる
-- 関連会社の個別貸借対照表は対象外
+ 支配力基準
-- 議決権のある株式の過半数超を所有している場合
-- 過半数を所有していなくても、他の会社の意思決定を実質的...
-- 議決権の''40％以上'' + 他社の議決権で過半数を占める場合
+ 非支配株主
-- 子会社の資本のうち親会社の持分以外の部分のこと（純資産）
+ 資本連結
-- 参考：[[資本連結の考え方や仕訳を基本から解説 | クラウ...
資本連結とは、親会社から子会社への投資と、対応する子会社...
+ 内部振替価格
-- 事業部間で内部取引が行われる際の価格
-- 内部取引における収益と費用は相殺される為、企業全体の損...
-- 各事業部の業績評価に影響する（供給事業部の収益（売上高...
++ 市価基準
--- 当該製品の市場価格を用いる基準
--- 外部の競争市場が存在し市場価格がある場合、業績評価目...
--- 両事業部ともに独立した企業と同じ条件で利益責任を負う...
--- 会社全体の限界利益を、各事業部の限界利益に分割して明...
++ 原価基準
--- 当該製品の供給事業部における製品原価を用いる基準
--- 企業外部に競争市場が存在しない場合や、妥当な市場価格...
++ 原価加算基準
--- 当該製品の供給事業部における製造原価に一定割合のマー...
++ 交渉価格基準
--- 供給事業部と受入事業部間での協議によって決定する基準
+ 参考：[[非支配株主に帰属する当期純利益とは？わかりやす...
- 連結会計において非支配株主に帰属する当期純利益とは、子...
- 例えば、親会社の持分が60％である場合、40％は親会社以外...
* 目次 [#t7ef6067]
- B [[財務・会計]]
- B-1 [[財務諸表]]
- B-2 [[簿記の基礎知識]]
- B-3 ''[[税務・結合会計]]''
- B-4 [[キャッシュフロー計算書]]
- B-5 [[原価計算]]
- B-6 [[経営分析]]
- B-7 [[投資評価]]
- B-8 [[資本市場と資本コスト]]
- B-9 [[現代のファイナンス]]
* 関連 [#p854da96]
#related
* [[用語集]] [#a4ccd17e]
#taglist(tag=財務・会計)
終了行:
#contents
&tag(財務・会計);
- B [[財務・会計]]
* 情報 [#lf91b468]
** 概要 [#pdb1141c]
+ 手続き
-- 中間申告
-- 確定申告
+ 税務調整
++ 損金不算入
--- 会計上は費用だが、税務上の損金として認められない（交...
--- 当期純利益に加算する（課税対象増）
++ 損金算入
--- 会計上は費用ではないが、税務上の損金として認められる...
--- 当期純利益から減算する
++ 益金不算入
--- 会計上の収益だが、税務上は収益としなくて良い（受取配...
--- 当期純利益から減算する
++ 益金算入
--- 会計上の収益ではないが、税務上は収益とする（売上の計...
--- 当期純利益に加算する（課税対象増）
-- 情報：[[損金とは？法人税の計算に欠かせない損金算入・不...
会計では「利益」=「収益」－「費用」
法人税では「課税所得」=「益金」－「損金」
+ 法人税の計算
++ 資本金1億円超
--- 23.2%
++ 資本金1億円以下
--- 所得800万以下：15%
--- 所得800万超：23.2%
+ 税効果会計
-- 「一時差異」の場合に適用される。
+ 一時差異
-- 会計と税務で一時的に費用と収益を計上するタイミングが異...
++ 将来減算一時差異
--- 将来の所得を減算する「''繰延税金資産''」として賃借対...
--- 計上：（借方）繰延税金資産／（貸方）法人税等調整額
--- 取崩：（借方）法人税等調整額／（貸方）繰延税金資産
--- 例：「貸倒引当金」「退職給付引当金」「減価償却費」の...
--- 意味：税金を前払いしていると言うことであり、損してい...
++ 将来加算一時差異
--- 将来の所得を増額する 「繰延税金負債」として賃借対照表...
--- 仕訳：（借方）法人税等調整額／（貸方）繰延税金負債
-- 参考：[[繰延税金資産とは？取り崩しや回収可能性、仕訳に...
税効果会計に関係する会計科目です。将来減算一時差異につい...
+ 永久差異
-- 「税効果会計」は適用されない
-- 例：受取配当金の「益金不算入」、交際費の「損金不算入」...
** 合併会計 [#a7a4b26e]
+ パーチェス法
-- 時価評価した純資産額（時価純資産額）を「資産－負債」で...
+ のれん
-- = 取得価額 - 時価評価した純資産
-- 無形固定資産に計上し、''20年以内''に償却する
-- マイナス金額の場合、損益計算書に ''特別利益'' として計...
** 連結会計 [#n7c9bcd6]
+ 連結財務諸表
-- 連結の範囲は「支配力基準」で決まる
-- 関連会社の個別貸借対照表は対象外
+ 支配力基準
-- 議決権のある株式の過半数超を所有している場合
-- 過半数を所有していなくても、他の会社の意思決定を実質的...
-- 議決権の''40％以上'' + 他社の議決権で過半数を占める場合
+ 非支配株主
-- 子会社の資本のうち親会社の持分以外の部分のこと（純資産）
+ 資本連結
-- 参考：[[資本連結の考え方や仕訳を基本から解説 | クラウ...
資本連結とは、親会社から子会社への投資と、対応する子会社...
+ 内部振替価格
-- 事業部間で内部取引が行われる際の価格
-- 内部取引における収益と費用は相殺される為、企業全体の損...
-- 各事業部の業績評価に影響する（供給事業部の収益（売上高...
++ 市価基準
--- 当該製品の市場価格を用いる基準
--- 外部の競争市場が存在し市場価格がある場合、業績評価目...
--- 両事業部ともに独立した企業と同じ条件で利益責任を負う...
--- 会社全体の限界利益を、各事業部の限界利益に分割して明...
++ 原価基準
--- 当該製品の供給事業部における製品原価を用いる基準
--- 企業外部に競争市場が存在しない場合や、妥当な市場価格...
++ 原価加算基準
--- 当該製品の供給事業部における製造原価に一定割合のマー...
++ 交渉価格基準
--- 供給事業部と受入事業部間での協議によって決定する基準
+ 参考：[[非支配株主に帰属する当期純利益とは？わかりやす...
- 連結会計において非支配株主に帰属する当期純利益とは、子...
- 例えば、親会社の持分が60％である場合、40％は親会社以外...
* 目次 [#t7ef6067]
- B [[財務・会計]]
- B-1 [[財務諸表]]
- B-2 [[簿記の基礎知識]]
- B-3 ''[[税務・結合会計]]''
- B-4 [[キャッシュフロー計算書]]
- B-5 [[原価計算]]
- B-6 [[経営分析]]
- B-7 [[投資評価]]
- B-8 [[資本市場と資本コスト]]
- B-9 [[現代のファイナンス]]
* 関連 [#p854da96]
#related
* [[用語集]] [#a4ccd17e]
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