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&tag(経営分析,財務・会計);
- B [[財務・会計]]
* 情報 [#lf91b468]
** 種類 [#x314cd23]
+ 収益性分析
+ 安全性分析
+ 生産性分析
+ 成長性分析
** 収益性分析 [#yf033de1]
*** 資本利益率 [#n81d5faf]
+ 総資本経常利益率
-- = 経常利益 / 総資本
+ 総資本事業利益率 (ROA)
-- = [[事業利益]] / 総資本
+ 経営資本営業利益率
-- = 営業利益 / [[経営資本]]
+ 自己資本利益率 (ROE)
-- = 当期純利益 / 自己資本
-- コメント：何の「利益率」かと思ってしまうが、結局最終的...
-- 注：ROxの名前に騙されがちだが、ROAの計算式とは分子も分...
-- 参考：[[ROEとROAの関係式 - 一生旅行生活してえ>https://...
なぜこの公式となるのかを順を追って導出する。
-- 関連：[[現代のファイナンス>現代のファイナンス#g72d6422]]
*** 売上高利益率 [#ed0b0322]
+ 売上高総利益率（粗利益率）
-- = [[売上総利益>財務諸表#oe9ffda9]] / 売上高
+ 売上高営業利益率
-- = 営業利益 / 売上高
+ 売上高経常利益率
-- = 経常利益 / 売上高
+ 売上高当期純利益率
-- = 売上総純利益 / 売上高
*** 費用分析 [#g990a399]
+ 売上高売上原価率
-- = 売上原価 / 売上高
+ 売上高販管費比率
-- = 販売費及び一般管理費 / 売上高
+ 売上高人件費比率
-- = 人件費 / 売上高
*** 資本回転率 [#xa08a372]
+ ''総資本回転率''
-- = 売上高 / 総資本
+ 経営資本回転率
-- = 売上高 / [[経営資本]]
+ 売上債権回転率
-- = 売上高 / 売上債権
-- 情報：[[売上債権回転率｜グロービス経営大学院 創造と変...
債権回転率は、これが低いほど債権回収に時間がかかることを...
+ 棚卸資産回転率
-- = 売上高 / [[棚卸資産>財務諸表#hfb70474]]
-- 在庫管理向けには売上原価を用いる
--- 参考：[[棚卸資産回転率(回転期間)とは？高い程いいの？...
デメリットとして売上高には棚卸資産の原価部分だけでなく利...
+ 固定資産回転率
-- = 売上高 / 固定資産
+ 有形固定資産回転率
-- = 売上高 / [[有形固定資産]]
+ 買入債務回転率
-- = 売上高 / 買入債務
+ 回転期間
-- = 365日 / 資本回転率
** 安全性分析 [#bf9d9ce2]
+ 短期安全性
++ ''流動比率''
--- = [[流動資産]] / [[流動負債>財務諸表#hfb70474]]
--- 短期の支払い能力、100%以上が望ましい（大きいほど良い）
++ ''当座比率''
--- = [[当座資産]] / [[流動負債>財務諸表#hfb70474]]
--- 短期の支払い能力、100%以上が望ましい（大きいほど良い）
+ 長期安全性
++ ''固定比率''
--- = 固定資産 / 自己資本
--- 返済義務のない自己資本で賄う方が安全な為、100%以下が...
++ ''固定長期適合率''
--- = 固定資産 / （自己資本 + [[固定負債>財務諸表#hfb7047...
--- 100%以下が望ましい（小さいほど良い）
--- 定義より「流動比率」と同じ傾向を示す。（「流動比率」...
+ 資本構成
++ ''自己資本比率''
--- = 自己資本 / 総資本
--- 総資本 = 自己資本 + 他人資本
++ ''負債比率''
--- = 負債 / 自己資本
--- 貸借対照表の「負債の部」にて計算する
--- 注：負債比率と自己資本比率では分母が異なる。
** 生産性分析 [#dedf4737]
+ ''付加価値額''
-- = 売上 - 外部購入費用
-- = 経常利益 ＋ 人件費（給与総額、福利厚生費） ＋ 賃借料...
-- （外注費、広告宣伝費は含まない）
+ 付加価値率（売上高付加価値率）
-- = 付加価値 / 売上高
+ ''労働生産性''（付加価値労働生産性）
-- = 付加価値 / 従業員数
-- = 付加価値 / 売上高 x 売上高 / 従業員数 = ''付加価値率...
-- = 付加価値 / 有形固定資産 x 有形固定資産 / 従業員数 = ...
-- = 人件費 / 従業員数 x 付加価値 / 人件費 = 従業員一人辺...
-- コメント：式変形により「付加価値」を直接使わずに「労働...
+ ''労働分配率''
-- = 人件費 / 付加価値
-- 意味：付加価値に占める人件費の割合を示し、人件費の負担...
+ 設備生産性（資本生産性）
-- = 付加価値 / 有形固定資産
-- コメント：単なる「固定資産」ではなく「有形固定資産」を...
+ 労働装備率（資本装備率）
-- = 有形固定資産 / 従業員数
-- 意味：従業員一人あたりの設備投資金額を示し、設備投資の...
+ 参考：[[租税公課とは何？必要経費で処理できる税金と注意...
「租税公課」とは「公租公課」ともいわれ、国や地方に納める...
** 損益分岐点分析 [#bc4f2ebb]
+ 費用分解
++ ''勘定科目法''
--- 経理上の勘定科目別に固定費と変動費を分類する手法
--- デメリット：固定費と変動費の両方の性質を持つ費用もある
++ 高低点法
--- 実績データから、最も高い売上と最も低い売上のデータを...
++ 最小自乗法
--- 実績データから、数学的な方法で固定費と変動費率を求め...
+ 損益分析点図表
++ 売上高線
++ 固定費線
++ 変動費線
+ ''損益分岐点売上高''
-- = 固定費 / （ 1 - 変動費率）
-- 固定費を限界利益によって全て回収できる売上高
-- 算出方法：
--- 利益 = 売上 - 変動費 - 固定費
--- = 売上 - （売上 x 変動費率） - 固定費
--- = 売上（1 - 変動費率） - 固定費
--- 売上 = （固定費 + 利益） /（1 - 変動費率）
--- 利益ゼロの場合：売上 = 固定費 /（1 - 変動費率）
+ 変動費率
-- = 変動費 / 売上高
+ 限界利益率
-- = 1 - 変動費率
-- 情報：[[限界利益｜限界利益率の考え方・計算方法とは｜税...
限界利益とは、売上高から変動費を差し引いたもの
費用を固定費と変動費に分けて限界利益を算出し、コストの性...
+ ''損益分岐点比率''
-- = 損益分岐点売上高 / 実際売上高
-- 意味：損益分岐点比率が小さい → 売上が低下した時に赤字...
+ ''安全余裕率''
-- = （実際売上高 － 損益分岐点売上高） / 実際売上高
-- = 1 - 損益分岐点比率
+ 限界費用
-- 一単位当たりの生産にかかる費用
+ 操業停止点
-- 参考：[[経営分析の要！損益分岐点比率の目安と計算方法 |...
それを考えるのが操業停止点です。先ほど、損益分岐点を計算...
** 成長性分析 [#f24a2715]
+ 売上高成長率
-- = 売上高増加額 / 基準時点の売上高
+ 経常利益成長率
-- = 経常利益増加額 / 基準時点の経常利益
+ 総資産成長率
-- = 総資産増加額 / 基準時点の総資産
** セグメント別損益分析 [#idace89b]
+ 貢献利益
-- = 限界利益 - 個別固定費
-- = （売上 - 変動費） - 個別固定費
-- = 売上 - （変動費 + 個別固定費）
-- 参考：[[貢献利益の意味と限界利益との違いや計算方法、損...
貢献利益とは、簡単に言うと、会社の経営において販売する商...
経営判断を主に会社全体で行う場合は限界利益を、主に個別の...
+ 貢献利益 - 共通固定費
-- = （売上 - （変動費 + 個別固定費）） - 共通固定費
-- = 売上 - （変動費 + 個別固定費 + 共通固定費）
-- = 売上 - （変動費 + 固定費）
-- = 営業利益
+ 貢献利益率
-- = 貢献利益 / 売上高
-- 意味：貢献利益率が高いほど、収益性が高い商品や事業とい...
+ [[限界利益>原価計算#m49f115c]]
-- = 売上 - 変動費
-- = 売上 - （変動売上原価 + 変動販売費）
-- = [[変動製造マージン>原価計算#m49f115c]] - 変動販売費
+ 個別固定費
-- セグメント固有の固定費（事業部に関する人件費等）
+ 共通固定費
-- セグメントに共通に発生する固定費（本社スタッフ部門の人...
** その他 [#u2ec5e1c]
+ [[インタレスト・カバレッジ・レシオ]]
-- = [[事業利益]] / 支払利息
-- 定義：企業の借入金等の利息の支払能力を測るための指標（...
-- 意味：[[事業利益]]（営業利益 + 受取利息・配当金）が、...
+ [[CVP分析（損益分岐点分析）とは｜概要や計算方法を解説｜...
Cost-Volume-Profit Analysis
日本語では「損益分岐点分析」と表現され、管理会計上の分析...
+ [[最適セールスミックスとは何？利益を最大化するため生産...
「セールスミックス」とは製品の生産量と販売量の組み合わせ...
+ [[DEレシオ | 三菱UFJリサーチ&コンサルティング>https://w...
企業の資金源泉のうち、返済義務のある有利子負債が返済義務...
+ 営業レバレッジ
-- 売上高の増減に伴って利益がどの程度連動するかを示す指標...
* 目次 [#t7ef6067]
- B [[財務・会計]]
- B-1 [[財務諸表]]
- B-2 [[簿記の基礎知識]]
- B-3 [[税務・結合会計]]
- B-4 [[キャッシュフロー計算書]]
- B-5 [[原価計算]]
- B-6 ''[[経営分析]]''
- B-7 [[投資評価]]
- B-8 [[資本市場と資本コスト]]
- B-9 [[現代のファイナンス]]
* 関連 [#p854da96]
#related
* [[用語集]] [#a4ccd17e]
#taglist(tag=経営分析)
終了行:
#contents
&tag(経営分析,財務・会計);
- B [[財務・会計]]
* 情報 [#lf91b468]
** 種類 [#x314cd23]
+ 収益性分析
+ 安全性分析
+ 生産性分析
+ 成長性分析
** 収益性分析 [#yf033de1]
*** 資本利益率 [#n81d5faf]
+ 総資本経常利益率
-- = 経常利益 / 総資本
+ 総資本事業利益率 (ROA)
-- = [[事業利益]] / 総資本
+ 経営資本営業利益率
-- = 営業利益 / [[経営資本]]
+ 自己資本利益率 (ROE)
-- = 当期純利益 / 自己資本
-- コメント：何の「利益率」かと思ってしまうが、結局最終的...
-- 注：ROxの名前に騙されがちだが、ROAの計算式とは分子も分...
-- 参考：[[ROEとROAの関係式 - 一生旅行生活してえ>https://...
なぜこの公式となるのかを順を追って導出する。
-- 関連：[[現代のファイナンス>現代のファイナンス#g72d6422]]
*** 売上高利益率 [#ed0b0322]
+ 売上高総利益率（粗利益率）
-- = [[売上総利益>財務諸表#oe9ffda9]] / 売上高
+ 売上高営業利益率
-- = 営業利益 / 売上高
+ 売上高経常利益率
-- = 経常利益 / 売上高
+ 売上高当期純利益率
-- = 売上総純利益 / 売上高
*** 費用分析 [#g990a399]
+ 売上高売上原価率
-- = 売上原価 / 売上高
+ 売上高販管費比率
-- = 販売費及び一般管理費 / 売上高
+ 売上高人件費比率
-- = 人件費 / 売上高
*** 資本回転率 [#xa08a372]
+ ''総資本回転率''
-- = 売上高 / 総資本
+ 経営資本回転率
-- = 売上高 / [[経営資本]]
+ 売上債権回転率
-- = 売上高 / 売上債権
-- 情報：[[売上債権回転率｜グロービス経営大学院 創造と変...
債権回転率は、これが低いほど債権回収に時間がかかることを...
+ 棚卸資産回転率
-- = 売上高 / [[棚卸資産>財務諸表#hfb70474]]
-- 在庫管理向けには売上原価を用いる
--- 参考：[[棚卸資産回転率(回転期間)とは？高い程いいの？...
デメリットとして売上高には棚卸資産の原価部分だけでなく利...
+ 固定資産回転率
-- = 売上高 / 固定資産
+ 有形固定資産回転率
-- = 売上高 / [[有形固定資産]]
+ 買入債務回転率
-- = 売上高 / 買入債務
+ 回転期間
-- = 365日 / 資本回転率
** 安全性分析 [#bf9d9ce2]
+ 短期安全性
++ ''流動比率''
--- = [[流動資産]] / [[流動負債>財務諸表#hfb70474]]
--- 短期の支払い能力、100%以上が望ましい（大きいほど良い）
++ ''当座比率''
--- = [[当座資産]] / [[流動負債>財務諸表#hfb70474]]
--- 短期の支払い能力、100%以上が望ましい（大きいほど良い）
+ 長期安全性
++ ''固定比率''
--- = 固定資産 / 自己資本
--- 返済義務のない自己資本で賄う方が安全な為、100%以下が...
++ ''固定長期適合率''
--- = 固定資産 / （自己資本 + [[固定負債>財務諸表#hfb7047...
--- 100%以下が望ましい（小さいほど良い）
--- 定義より「流動比率」と同じ傾向を示す。（「流動比率」...
+ 資本構成
++ ''自己資本比率''
--- = 自己資本 / 総資本
--- 総資本 = 自己資本 + 他人資本
++ ''負債比率''
--- = 負債 / 自己資本
--- 貸借対照表の「負債の部」にて計算する
--- 注：負債比率と自己資本比率では分母が異なる。
** 生産性分析 [#dedf4737]
+ ''付加価値額''
-- = 売上 - 外部購入費用
-- = 経常利益 ＋ 人件費（給与総額、福利厚生費） ＋ 賃借料...
-- （外注費、広告宣伝費は含まない）
+ 付加価値率（売上高付加価値率）
-- = 付加価値 / 売上高
+ ''労働生産性''（付加価値労働生産性）
-- = 付加価値 / 従業員数
-- = 付加価値 / 売上高 x 売上高 / 従業員数 = ''付加価値率...
-- = 付加価値 / 有形固定資産 x 有形固定資産 / 従業員数 = ...
-- = 人件費 / 従業員数 x 付加価値 / 人件費 = 従業員一人辺...
-- コメント：式変形により「付加価値」を直接使わずに「労働...
+ ''労働分配率''
-- = 人件費 / 付加価値
-- 意味：付加価値に占める人件費の割合を示し、人件費の負担...
+ 設備生産性（資本生産性）
-- = 付加価値 / 有形固定資産
-- コメント：単なる「固定資産」ではなく「有形固定資産」を...
+ 労働装備率（資本装備率）
-- = 有形固定資産 / 従業員数
-- 意味：従業員一人あたりの設備投資金額を示し、設備投資の...
+ 参考：[[租税公課とは何？必要経費で処理できる税金と注意...
「租税公課」とは「公租公課」ともいわれ、国や地方に納める...
** 損益分岐点分析 [#bc4f2ebb]
+ 費用分解
++ ''勘定科目法''
--- 経理上の勘定科目別に固定費と変動費を分類する手法
--- デメリット：固定費と変動費の両方の性質を持つ費用もある
++ 高低点法
--- 実績データから、最も高い売上と最も低い売上のデータを...
++ 最小自乗法
--- 実績データから、数学的な方法で固定費と変動費率を求め...
+ 損益分析点図表
++ 売上高線
++ 固定費線
++ 変動費線
+ ''損益分岐点売上高''
-- = 固定費 / （ 1 - 変動費率）
-- 固定費を限界利益によって全て回収できる売上高
-- 算出方法：
--- 利益 = 売上 - 変動費 - 固定費
--- = 売上 - （売上 x 変動費率） - 固定費
--- = 売上（1 - 変動費率） - 固定費
--- 売上 = （固定費 + 利益） /（1 - 変動費率）
--- 利益ゼロの場合：売上 = 固定費 /（1 - 変動費率）
+ 変動費率
-- = 変動費 / 売上高
+ 限界利益率
-- = 1 - 変動費率
-- 情報：[[限界利益｜限界利益率の考え方・計算方法とは｜税...
限界利益とは、売上高から変動費を差し引いたもの
費用を固定費と変動費に分けて限界利益を算出し、コストの性...
+ ''損益分岐点比率''
-- = 損益分岐点売上高 / 実際売上高
-- 意味：損益分岐点比率が小さい → 売上が低下した時に赤字...
+ ''安全余裕率''
-- = （実際売上高 － 損益分岐点売上高） / 実際売上高
-- = 1 - 損益分岐点比率
+ 限界費用
-- 一単位当たりの生産にかかる費用
+ 操業停止点
-- 参考：[[経営分析の要！損益分岐点比率の目安と計算方法 |...
それを考えるのが操業停止点です。先ほど、損益分岐点を計算...
** 成長性分析 [#f24a2715]
+ 売上高成長率
-- = 売上高増加額 / 基準時点の売上高
+ 経常利益成長率
-- = 経常利益増加額 / 基準時点の経常利益
+ 総資産成長率
-- = 総資産増加額 / 基準時点の総資産
** セグメント別損益分析 [#idace89b]
+ 貢献利益
-- = 限界利益 - 個別固定費
-- = （売上 - 変動費） - 個別固定費
-- = 売上 - （変動費 + 個別固定費）
-- 参考：[[貢献利益の意味と限界利益との違いや計算方法、損...
貢献利益とは、簡単に言うと、会社の経営において販売する商...
経営判断を主に会社全体で行う場合は限界利益を、主に個別の...
+ 貢献利益 - 共通固定費
-- = （売上 - （変動費 + 個別固定費）） - 共通固定費
-- = 売上 - （変動費 + 個別固定費 + 共通固定費）
-- = 売上 - （変動費 + 固定費）
-- = 営業利益
+ 貢献利益率
-- = 貢献利益 / 売上高
-- 意味：貢献利益率が高いほど、収益性が高い商品や事業とい...
+ [[限界利益>原価計算#m49f115c]]
-- = 売上 - 変動費
-- = 売上 - （変動売上原価 + 変動販売費）
-- = [[変動製造マージン>原価計算#m49f115c]] - 変動販売費
+ 個別固定費
-- セグメント固有の固定費（事業部に関する人件費等）
+ 共通固定費
-- セグメントに共通に発生する固定費（本社スタッフ部門の人...
** その他 [#u2ec5e1c]
+ [[インタレスト・カバレッジ・レシオ]]
-- = [[事業利益]] / 支払利息
-- 定義：企業の借入金等の利息の支払能力を測るための指標（...
-- 意味：[[事業利益]]（営業利益 + 受取利息・配当金）が、...
+ [[CVP分析（損益分岐点分析）とは｜概要や計算方法を解説｜...
Cost-Volume-Profit Analysis
日本語では「損益分岐点分析」と表現され、管理会計上の分析...
+ [[最適セールスミックスとは何？利益を最大化するため生産...
「セールスミックス」とは製品の生産量と販売量の組み合わせ...
+ [[DEレシオ | 三菱UFJリサーチ&コンサルティング>https://w...
企業の資金源泉のうち、返済義務のある有利子負債が返済義務...
+ 営業レバレッジ
-- 売上高の増減に伴って利益がどの程度連動するかを示す指標...
* 目次 [#t7ef6067]
- B [[財務・会計]]
- B-1 [[財務諸表]]
- B-2 [[簿記の基礎知識]]
- B-3 [[税務・結合会計]]
- B-4 [[キャッシュフロー計算書]]
- B-5 [[原価計算]]
- B-6 ''[[経営分析]]''
- B-7 [[投資評価]]
- B-8 [[資本市場と資本コスト]]
- B-9 [[現代のファイナンス]]
* 関連 [#p854da96]
#related
* [[用語集]] [#a4ccd17e]
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